Urteil des BSG vom 23.11.2006
BSG (beendigung der erwerbstätigkeit, eintritt des versicherungsfalls, bemessung der beiträge, kläger, beitragspflicht, verhältnis zu, wiederkehrende leistung, arbeitgeber, direktversicherung, insolvenz)
BUNDESSOZIALGERICHT Urteil vom 12.12.2007, B 12 KR 2/07 R
Krankenversicherung - Beitragspflicht von Kapitalleistungen aus als Direktversicherung
abgeschlossenen Lebensversicherungen - Insolvenz des Arbeitgebers - eigene
Beitragszahlung - Verfassungsmäßigkeit
Tatbestand
1 Die Beteiligten streiten darüber, ob der Kläger aus der Kapitalzahlung einer
Direktlebensversicherung Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung zu zahlen hat.
2 Der Arbeitgeber des im Dezember 1943 geborenen Klägers schloss im Mai 1979 zu dessen
Gunsten eine Kapitallebensversicherung ab. Die Beiträge zahlte zunächst allein der
Arbeitgeber und nach dessen Insolvenz ab Januar 1988 allein der Kläger. Seit Februar 1998
bezieht der Kläger eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung und ist bei der
beklagten Krankenkasse pflichtversichert. Zum 1.5.2004 wurde ihm aus der
Lebensversicherung eine einmalige Kapitalleistung in Höhe von 67.443,51 Euro ausgezahlt.
Hierüber unterrichtete das Versicherungsunternehmen die Beklagte im Juni 2004.
3 Mit Bescheid vom 17.6.2004 teilte die Beklagte dem Kläger mit, dass ein Betrag von 562,03
Euro monatlich, der sich bei Verteilung der Auszahlungssumme der Versicherungsleistung
auf 120 Monate ergebe, der Beitragspflicht in der Krankenversicherung mit einem Beitragssatz
von 13,7 % unterliege, und setzte den vom Kläger ab Mai 2004 aus der Kapitalleistung zu
zahlenden monatlichen Beitrag in Höhe von 77 Euro fest. Den Widerspruch des Klägers wies
sie mit Widerspruchsbescheid vom 13.10.2004 zurück. Das Sozialgericht (SG) hat die Klage
mit Urteil vom 13.6.2006 abgewiesen. Das Landessozialgericht (LSG) hat die Berufung des
Klägers zurückgewiesen und zur Begründung seines Urteils vom 23.11.2006 im Wesentlichen
ausgeführt, die Beklagte habe zutreffend die ausgezahlte Kapitalleistung der
Beitragsbemessung zugrunde gelegt. Gegen die Einordnung der Zahlung aus der
Direktlebensversicherung als Versorgungsbezug spreche weder die ab 1988 erfolgte
Finanzierung allein durch den Kläger noch die Insolvenz des Arbeitgebers. Die Beitragspflicht
verstoße auch nicht gegen Verfassungsrecht.
4 Mit der vom LSG zugelassenen Revision rügt der Kläger die Verletzung des § 229 Abs 1 Satz
1 Nr 5 SGB V sowie der Art 3 Abs 1, Art 14 Abs 1, Art 20 Abs 2 und 3 des GG. Nach der
Insolvenz seines Arbeitgebers habe der Lebensversicherungsvertrag ab Januar 1988 nicht
mehr zu den Verträgen der betrieblichen Altersversorgung iS von § 229 Abs 1 Satz 1 Nr 5
SGB V gehört, weil er selbst ab diesem Zeitpunkt die Stellung des Versicherungsnehmers
innegehabt, die Beiträge allein getragen und damit dem Vertrag jeder betriebliche Bezug
gefehlt habe. Er werde willkürlich ungleich in Bezug auf solche Personen behandelt, die den
vom Arbeitgeber finanzierten Versicherungsvertrag gekündigt und anschließend einen neuen
Versicherungsvertrag abgeschlossen hätten. Die Änderung des § 229 Abs 1 Satz 1 Nr 5 SGB
V verstoße gegen den aus dem Rechtsstaatsprinzip folgenden Vertrauensschutzgrundsatz.
Auf den Fortbestand der ursprünglichen Regelung habe er vertraut und hierauf seine
Altersvorsorge wesentlich aufgebaut. Er habe nicht mit einer Beitragsbelastung über das
schon bestehende Maß hinaus und auch nicht damit rechnen müssen, dass eine
Rechtsänderung die nach seiner Auffassung unvernünftige, wirtschaftlich nicht
nachvollziehbare Kündigung des bestehenden und den Neuabschluss eines neuen Vertrages
begünstige, sein vernünftiges, wirtschaftlich nachvollziehbares Verhalten dagegen
benachteilige. Auch fehle es an einer aus Gründen der Verhältnismäßigkeit erforderlichen
Übergangsregelung.
5 Der Kläger beantragt,
das Urteil des Landessozialgerichts Nordrhein-Westfalen vom 23. November 2006, das Urteil
des Sozialgerichts Dortmund vom 13. Juni 2006 und den Bescheid der Beklagten vom 17.
Juni 2004 in der Gestalt des Widerspruchsbescheides vom 13. Oktober 2004 aufzuheben.
6 Die Beklagte beantragt,
die Revision zurückzuweisen.
7 Sie hält das angefochtene Urteil für zutreffend.
Entscheidungsgründe
8 Die Revision des Klägers ist unbegründet. Zu Recht hat das LSG die Berufung gegen das
Urteil des SG zurückgewiesen. Der Bescheid der Beklagten vom 17.6.2004 in der Gestalt
des Widerspruchsbescheides vom 13.10.2004 ist rechtmäßig. Die Beklagte ist berechtigt,
gemäß § 229 Abs 1 Satz 3 SGB V iVm § 248 Satz 1 SGB V, jeweils in der seit dem 1.1.2004
geltenden Fassung, von dem in der gesetzlichen Krankenversicherung als Rentner
pflichtversicherten Kläger ab 1.5.2004 Beiträge nach dem vollen allgemeinen Beitragssatz
aus der einmaligen Kapitalzahlung der Direktlebensversicherung zu verlangen, die eine
Zahlung der betrieblichen Altersversorgung ist.
9 1. Der Bemessung der Beiträge zur Krankenversicherung der versicherungspflichtigen
Rentner ist nach § 237 SGB V neben dem Zahlbetrag der Rente der gesetzlichen
Rentenversicherung (Satz 1 Nr 1) auch der Zahlbetrag der der Rente vergleichbaren
Einnahmen (Satz 1 Nr 2) zugrunde zu legen. Als der Rente vergleichbare Einnahmen
(Versorgungsbezüge), gegen deren Berücksichtigung für die Bemessung der
Krankenversicherungsbeiträge versicherungspflichtiger Rentner verfassungsrechtliche
Bedenken nicht bestehen (vgl Bundesverfassungsgericht , Beschluss vom
6.12.1988, 2 BvL 18/84, BVerfGE 79, 223 ff = SozR 2200 § 180 Nr 46 S 194 ff) , gelten
Renten der betrieblichen Altersversorgung, soweit sie wegen einer Einschränkung der
Erwerbsfähigkeit oder zur Alters- oder Hinterbliebenenversorgung erzielt werden (§ 237 Satz
2, § 229 Abs 1 Satz 1 Nr 5 SGB V) .
10 a) Zu den Renten der betrieblichen Altersversorgung iS von § 229 Abs 1 Satz 1 Nr 5 SGB V
gehören auch Renten, die aus einer vom Arbeitgeber für den Arbeitnehmer
abgeschlossenen Direktversicherung iS des § 1 Abs 2 des Gesetzes zur Verbesserung der
betrieblichen Altersversorgung vom 19.12.1974 (BetrAVG - BGBl I 3610) gezahlt werden,
wie der Senat bereits entschieden hat . Um eine solche Direktversicherung handelt es sich,
wenn für die betriebliche Altersversorgung eine Lebensversicherung auf das Leben des
Arbeitnehmers durch den Arbeitgeber abgeschlossen wird und der Arbeitnehmer oder seine
Hinterbliebenen hinsichtlich der Leistung des Versicherers ganz oder teilweise
bezugsberechtigt sind. Sie ist dann der betrieblichen Altersversorgung zuzurechnen, wenn
sie die Versorgung des Arbeitnehmers oder seiner Hinterbliebenen im Alter, bei Invalidität
oder Tod bezweckt, also der Sicherung des Lebensstandards nach dem Ausscheiden des
Arbeitnehmers aus dem Erwerbsleben dienen soll. Dieser Versorgungszweck kann sich
auch aus der vereinbarten Laufzeit ergeben. Unerheblich ist, ob der Abschluss nach
Auffassung der Beteiligten allein zur Ausnutzung der steuerrechtlich anerkannten und
begünstigten Gestaltungsmöglichkeiten der betrieblichen Altersversorgung erfolgt. Der
hinreichende Zusammenhang zwischen dem Erwerb der Leistung aus der
Lebensversicherung und der Berufstätigkeit des Arbeitnehmers für die Qualifizierung als
beitragspflichtige Einnahme der betrieblichen Altersversorgung ist bei einer solchen für die
betriebliche Altersversorgung typischen Versicherungsart der Direktversicherung gegeben
(vgl Urteile des Senats vom 26.3.1996, 12 RK 21/95, SozR 3-2500 § 229 Nr 13 S 66 ff, vom
13.9.2006, B 12 KR 17/06 R, ErsK 2006, 400 f, B 12 KR 1/06 R, SGb 2006, 659 f, B 12 KR
5/06 R, SozR 4-2500 § 229 Nr 4, sowie vom 25.4.2007, B 12 KR 25/05 R, SuP 2007, 653 f,
und B 12 KR 26/05 R, USK 2007-6) .
11 b) Leistungen aus der Direktversicherung iS des § 1 Abs 2 BetrAVG verlieren ihren
Charakter als Versorgungsbezug nicht deshalb, weil sie zum Teil oder ganz auf Leistungen
des Arbeitnehmers bzw des Bezugsberechtigten beruhen. Sie bleiben auch dann im vollen
Umfang Leistungen der betrieblichen Altersversorgung, wenn nach Beendigung der
Erwerbstätigkeit die Beiträge allein vom Beschäftigten als Versicherungsnehmer getragen
werden. Dies hat der Senat ebenfalls bereits entschieden, ohne nach den Gründen der
Beendigung zu differenzieren (vgl Urteile des Senats vom 6.2.1992, 12 RK 37/91, BSGE 70,
105, 108 f = SozR 3-2500 § 229 Nr 1 S 4 ff, sowie vom 26.3.1996, vom 13.9.2006 und
25.4.2007, aaO) .
12 Entgegen der Auffassung der Revision hat der Senat die gesetzliche Regelung seit jeher so
verstanden, dass bei der Begründung der Beitragspflicht von Renten und den Renten
vergleichbaren Bezügen auch hinsichtlich der Höhe der beitragspflichtigen Rentenleistung
nicht auf den nachweisbaren Zusammenhang mit dem früheren Erwerbsleben abzustellen,
sondern typisierend anzuknüpfen ist. Die gesetzliche Regelung unterwirft mit den Renten
aus der gesetzlichen Rentenversicherung und den Versorgungsbezügen iS von § 229 Abs 1
Satz 1 SGB V grundsätzlich Bezüge von Institutionen und aus anderen Sicherungssystemen
der Beitragspflicht, bei denen in der Regel ein Zusammenhang zwischen der Zugehörigkeit
zu diesem System und einer Erwerbstätigkeit besteht. An dieser sog institutionellen
Abgrenzung, die sich allein daran orientiert, ob die Rente von einer Einrichtung der
betrieblichen Altersversorgung gezahlt wird, und Modalitäten des individuellen
Rechtserwerbs unberücksichtigt lässt, hält der Senat fest (vgl zuletzt Urteile des Senats vom
25.4.2007, aaO). Sie vermeidet auch die praktische Schwierigkeit, Zahlungen in einen
beitragsfreien und einen beitragspflichtigen Teil aufspalten zu müssen (vgl Urteil des Senats
vom 6.2.1992, 12 RK 37/91, SozR 3-2500 § 229 Nr 1 S 5 f) .
13 c) Zahlungen aus Direktlebensversicherungen unterliegen deshalb auch dann in vollem
Umfang der Beitragspflicht, wenn das Beschäftigungsverhältnis aufgrund der Insolvenz des
Arbeitgebers endet und der Lebensversicherungsvertrag durch den Beschäftigten als
Versicherungsnehmer mit eigener Beitragszahlung fortgeführt wird. Die Beitragsfreiheit
rechtfertigende Unterschiede im Vergleich zu sonstigen Beendigungsgründen, wie zB der
Kündigung durch den Arbeitnehmer oder Arbeitgeber, sind nicht ersichtlich. Eher sprechen
Gründe der Gleichbehandlung im Verhältnis zu anderen Gründen der Beendigung des
Beschäftigungsverhältnisses, aber auch zur Beitragspflicht anderer Zahlungen, wie zB
Rentenzahlungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung nach Entrichtung freiwilliger
vom Arbeitnehmer getragener Beiträge, dafür, auch in diesem Fall Zahlungen aus
Direktversicherungen der Beitragspflicht zu unterwerfen.
14 d) Der Senat hat darüber hinaus entschieden, dass gemäß § 229 Abs 1 Satz 3 SGB V ( idF
des am 1.1.2004 in Kraft getretenen Art 1 Nr 143 des GKV-Modernisierungsgesetzes
vom 14.11.2003, BGBl I 2190, vgl Art 37 Abs 1 GMG ) nicht regelmäßig wiederkehrende
Leistungen auch aus als Direktversicherungen abgeschlossenen Lebensversicherungen
selbst dann zur Beitragsbemessung heranzuziehen sind, wenn sie bisher nicht
beitragspflichtig waren. Liegt der "Versicherungsfall", nämlich der vereinbarte
Auszahlungstermin, nach dem 31.12.2003 und entsteht der Anspruch auf eine bereits
ursprünglich oder vor Eintritt des Versicherungsfalls vereinbarte nicht regelmäßig
wiederkehrende Leistung mit diesem Zeitpunkt, unterliegt sie nach § 229 Abs 1 Satz 3
Regelung 2 SGB V nun der Beitragspflicht (vgl zuletzt Urteile des Senats vom 25.4.2007
mwN, aaO).
15 2. a) Bei den Einnahmen des Klägers aus dem Lebensversicherungsvertrag handelt es sich
um einen einmalig gezahlten Versorgungsbezug aus der betrieblichen Altersversorgung.
Nach den Feststellungen des LSG war der Vertrag als Direktversicherung von dem
ehemaligen Arbeitgeber zugunsten des Klägers abgeschlossen worden. Er diente im
Hinblick auf den vereinbarten Zeitpunkt seiner Auszahlung in dem Jahr, in dem der Kläger
das 61. Lebensjahr vollendete, seiner Altersversorgung. Diesen Charakter verlor er weder
durch die Insolvenz des Arbeitgebers noch die Fortführung des Vertrages durch den Kläger
als Versicherungsnehmer.
16 b) Zutreffend hat die Beklagte für die Errechnung des zu zahlenden
Krankenversicherungsbeitrags 1/120 der Kapitalzahlung gemäß § 229 Abs 1 Satz 3 SGB V
zugrunde gelegt und berücksichtigt, dass der Grenzbetrag gemäß § 226 Abs 2 SGB V
überschritten wurde, der 2004 120,75 Euro betrug. Die Beklagte war auch berechtigt, von
dem allein zur Tragung und in Ermangelung einer zuständigen Zahlstelle iS von § 256 Abs 1
SGB V zur Zahlung entsprechender Beiträge verpflichteten Kläger (vgl §§ 250 Abs 1 Nr 1,
252 Satz 1 SGB V) Krankenversicherungsbeiträge nach dem sich aus § 248 Satz 1 SGB V in
der ab 1.1.2004 geltenden Fassung des Art 1 Nr 148 Buchst a GMG ergebenden vollen
Beitragssatz (vgl insofern Urteile des Senats vom 24.8.2005, B 12 KR 29/04 R, SozR 4-2500
§ 248 Nr 1, sowie vom 10.5.2006, B 12 KR 6/05 R, SozR 4-2500 § 240 Nr 7, und B 12 KR
5/05 R, USK 2006-25) zu erheben.
17 3. Der Senat hat in seinen Urteilen vom 13.9.2006 und 25.4.2007 (aaO)ausgeführt, aus
welchen Gründen er nicht davon überzeugt ist, dass die seit dem 1.1.2004 geltende
uneingeschränkte Beitragspflicht von als einmalige Kapitalzahlung geleisteten
Versorgungsbezügen gegen Verfassungsrecht verstößt. Diese Erwägungen gelten auch für
die Beitragserhebung auf Kapitalzahlungen aus Direktlebensversicherungen bei einer
insolvenzbedingten Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses, weil ein eine
abweichende verfassungsrechtliche Beurteilung rechtfertigender Unterschied zu anderen
Beendigungsgründen nicht erkennbar ist.
18 Die Kostenentscheidung folgt aus § 193 SGG.